Être riche en Allemagne en vaut la peine. Les milliardaires paient moins d’impôts que la classe moyenne, selon une nouvelle étude. Et aussi moins que les super riches de Suisse. Avons-nous à nouveau besoin d’un impôt sur la fortune ?
De plus en plus de milliardaires vivent en Allemagne : ils sont désormais plus de 200. Le nombre exact n’est pas très clair, car il n’existe plus de données exactes sur la richesse en Allemagne depuis la suspension de l’impôt sur la fortune en 1997. Manager Magazine a dénombré l'année dernière 226 milliardaires dans ce pays – avec un actif total de 900 milliards d'euros. La Fondation Hans Böckler parle de 237 personnes très riches possédant au moins environ 1,4 billion d'euros de patrimoine. Ce que nous pouvons dire, c’est qu’il y a de plus en plus de personnes très riches en Allemagne et qu’elles deviennent de plus en plus riches, malgré les crises et les guerres.
Le système fiscal allemand les aide à rester riches. Une nouvelle étude montre que les milliardaires paient moins d’impôts que la classe moyenne. Les experts du Tax Justice Network, du Momentum Institute et d’Oxfam ont utilisé des données accessibles au public pour analyser la contribution fiscale effective des très riches en Suisse, en Autriche et en Allemagne.
Il est donc demandé à la classe moyenne de payer davantage : « Une famille de la classe moyenne allemande paie en moyenne 40 pour cent d'impôts et de cotisations sociales, les très riches seulement 26 pour cent, soit environ la moitié du taux d'imposition maximum de 47,5 pour cent », dit-on. Julia Jirmann, consultante en droit fiscal et politique fiscale chez Tax Justice Network, dans le podcast ntv « Learned Something Again ». L’Allemagne est un pays à faible fiscalité sur les revenus liés à la propriété.
Les super riches travaillent moins
L’Allemagne, en revanche, est un pays où les impôts sont élevés par rapport à tous les contribuables. En comparaison internationale, les Allemands ont les impôts et les cotisations de sécurité sociale déduits de leur salaire parmi les plus élevés. L'Allemagne arrive en deuxième position parmi les 38 États membres de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Seule la Belgique escroque encore plus ses citoyens.
Les familles avec enfants paient 40,8 pour cent d’impôts, les célibataires en paient même 47,8 pour cent. « Le système fiscal s'adresse aux larges masses, à la population active. C'est ainsi que fonctionne notre système fiscal. Plus les revenus sont élevés, plus le taux d'imposition est élevé », explique Jirmann.
Mais les très riches ont des revenus différents. Ils travaillent relativement peu. Ils ne gagnent qu'une petite partie de leurs revenus grâce à leur travail : en tant que directeurs généraux de leur propre entreprise ou en tant que membres de conseils de surveillance. «Les revenus du travail ne représentent qu'environ dix à quinze pour cent du revenu total, et pour ceux qui se situent tout en haut, ils ne représentent que moins d'un pour cent du revenu total», explique le fiscaliste.
Des paradis fiscaux au cœur de l'Allemagne
Les revenus des milliardaires proviennent principalement de leurs actifs, notamment des bénéfices et des dividendes de leurs entreprises et investissements. Selon l’étude, le facteur décisif pour taxer les super-riches n’est pas la taxation du travail, mais plutôt la taxation des revenus des investissements.
L'impôt sur les sociétés en Allemagne est en moyenne de 30 pour cent, soit plus que dans presque tous les autres pays industrialisés. Une moitié correspond à l’impôt sur les sociétés et l’autre moitié à la taxe commerciale. Toutefois, ce chiffre n'est pas aussi élevé dans les communautés. Certains proposent des taux d'imposition inférieurs : par exemple à Leverkusen, où sont basés Mazda et le fabricant d'aspirine Bayer. Des taxes commerciales relativement faibles s'appliquent également à Monheim am Rhein, où Bayer possède également un site et BASF y est également basée. Les entrepreneurs ne sont pas obligés d’émigrer vers des paradis fiscaux pour économiser des impôts.
Les super-riches économisent également sur les bénéfices boursiers, explique le fiscaliste Jirmann dans le podcast. Normalement, un impôt sur les plus-values d'environ 26 pour cent est dû lorsque les actions sont distribuées sur un compte courant. « Cela n'arrive pas aux super riches. Leurs revenus ne sont pas distribués sur leurs comptes privés. Ils finissent dans des sociétés d'investissement et il n'y a presque pas d'impôt. C'est l'une des raisons pour lesquelles les taux d'imposition sont beaucoup plus bas. « .
Des milliards de revenus possibles grâce à l’impôt sur la fortune
Alors qu'en Allemagne, le taux d'imposition réel des milliardaires est de 26 pour cent, en Suisse, 32 pour cent d'impôts et de taxes sont dus, avec un taux maximum allant jusqu'à 41,5 pour cent. Contrairement à l’Allemagne, il existe en Suisse un impôt sur la fortune. Il représente environ onze milliards d’euros par an (2022), soit sept pour cent des recettes fiscales totales.
« L'impôt sur la fortune en Suisse signifie que la différence entre ce que paient les milliardaires dans leur canton et le taux d'imposition maximum est beaucoup plus proche qu'en Allemagne », explique Jirmann. « Si nous devions convertir ce que la Suisse perçoit en impôts sur la fortune, cela représenterait pour l'Allemagne une recette de 73 milliards d'euros. »
Notre pays voisin est souvent qualifié de paradis fiscal, mais la réalité est quelque peu différente. Différents taux d'imposition sur le revenu s'appliquent dans les cantons, d'environ 22 pour cent à Zoug à près de 45 pour cent à Genève. Selon l'étude, une famille suisse de la classe moyenne paie 15 pour cent de droits et taxes, soit beaucoup moins que les familles allemandes et « beaucoup moins de taxes et de frais que les milliardaires ».
« Les super-riches sont particulièrement doués pour éviter les impôts »
De nombreux pays ont supprimé l’impôt sur la fortune ces dernières années : Italie, Autriche, Suède, Pays-Bas. Théoriquement, il existe toujours en Allemagne, mais il a été suspendu en 1997. Il existe un impôt sur les successions dans ce pays, mais il ne représente qu'environ 1 % des recettes fiscales en 2022, soit environ huit milliards d'euros.
Les syndicats et les associations sociales sont favorables à la réactivation de l'impôt sur la fortune. Mais le gouvernement est divisé : les Verts et le SPD souhaiteraient le réintroduire. « Ceux qui sont très, très riches doivent aussi apporter leur contribution à la communauté », affirme la ministre fédérale du Développement Svenja Schulze sur ntv. Le partenaire de coalition FDP se prononce contre un impôt sur la fortune. Trop bureaucratique, estime le ministre des Finances Christian Lindner. Les libéraux soutiennent que cela imposerait un fardeau plus lourd aux entreprises de taille moyenne. Ce serait mauvais pour la croissance économique. Les entreprises seraient alors plus susceptibles d’investir à l’étranger.
À l'époque où l'impôt sur la fortune était encore perçu, il représentait jusqu'à 0,5 pour cent du produit intérieur brut ; aujourd'hui, selon l'Institut allemand de recherche économique (DIW), cela représenterait environ 20 milliards d'euros.
Un impôt sur la fortune demande plus d’efforts qu’il n’en rapporte, explique Johannes König du panel socio-économique du DIW dans le podcast « What We Learned Again » en février. « Même en France, où il existe un impôt sur la fortune, les recettes représentent nettement moins de dix pour cent des recettes fiscales totales. Contrairement à d'autres, les riches et les super-riches ont la possibilité d'éviter particulièrement bien les impôts, légalement mais aussi illégalement. Les pays ne semblent pas se rendre compte que cela vaut la peine de dépenser une petite somme d’argent pour provoquer de telles réactions. »
Jirmann rejette cet argument : « Nous avons eu l'impôt sur la fortune jusqu'en 1996 et nous savons donc que l'effort de collecte était très faible par rapport à ce qui était réellement collecté. » Cela a bien fonctionné dans le passé.
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